یک نظرسنجی از سرمایه‌گذاران آمریکایی حوزه کریپتو نشان داده است که حدود یک نفر از هر پنج نفری که برای تمدید مهلت مالیاتی درخواست داده‌اند یا قصد انجام آن را داشته‌اند، فرم 1099-DA ناقص دریافت کرده‌اند یا مطمئن نبوده‌اند که این فرم با معاملاتشان مطابقت دارد.

نظرسنجی ماه اوت Awaken Tax نشان داد که ۲۱٪ دیگر از پاسخ‌دهندگانی که برای تمدید مهلت اقدام کرده بودند یا قصد انجام آن را داشتند، همچنان در انتظار دریافت اطلاعات از یک صرافی یا پلتفرم کریپتو بودند. این یافته‌ها به گروهی از مؤدیان مربوط می‌شود که در نخستین فصل ثبت اظهارنامه برای فرم 1099-DA تلاش می‌کنند اظهارنامه‌های سال ۲۰۲۵ خود را تکمیل کنند؛ فرمی که کارگزاران از آن برای گزارش برخی تراکنش‌های دارایی دیجیتال به اداره خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) استفاده می‌کنند.

IRS می‌گوید کارگزاران عموماً موظف بوده‌اند عواید ناخالص حاصل از تراکنش‌های مشمول سال ۲۰۲۵ را گزارش کنند. عواید نشان می‌دهد مشتری در یک فروش چه مبلغی دریافت کرده، اما بیشتر فرم‌های مربوط به آن سال مالی نشان نمی‌دهند که مشتری در ابتدا چه مبلغی برای آن دارایی پرداخت کرده است. مؤدیان برای محاسبه سود یا زیان به هر دو رقم نیاز دارند و این نهاد می‌گوید آن‌ها باید درآمد، سود و زیان دارایی‌های دیجیتال را حتی در صورت نرسیدن فرم 1099-DA نیز گزارش کنند.

فرم‌های مالیاتی کریپتو می‌توانند فروش را بدون بهای آن نشان دهند

برای مؤدی‌ای که بیت‌کوین را به قیمت ۹,۰۰۰ دلار خریده و به قیمت ۱۰,۰۰۰ دلار فروخته است، سود او پیش از هرگونه تعدیل قابل‌اعمال، ۱,۰۰۰ دلار خواهد بود. یک فرم 1099-DA مربوط به سال ۲۰۲۵ می‌تواند ۱۰,۰۰۰ دلار عواید را گزارش کند، بدون آن‌که قیمت خرید ۹,۰۰۰ دلاری را درج کرده باشد.

کریس هربست، مدیرعامل بخش گزارش‌دهی مالیاتی CountDeFi، گفت عواید ناخالص ممکن است چندین برابر سود واقعی یک معامله‌گر فعال باشد، زیرا فرم هر فروش را با ارزش کامل آن محاسبه می‌کند، بدون آن‌که بهای دارایی از آن کسر شود. سپس مؤدیان باید فروش‌های گزارش‌شده را با سوابق خرید خود تطبیق دهند.

طبق اعلام IRS، مؤدیان باید فرم 1099-DA را همراه با سایر سوابق خود استفاده کرده و پیش از ثبت اظهارنامه، مبنای بهای تمام‌شده خود را محاسبه کنند. فردی که دارایی را در یک صرافی خریده، آن را از طریق یک کیف پول خصوصی جابه‌جا کرده و در صرافی دیگری فروخته است، ممکن است برای مشخص کردن مبلغ پرداختی خود به سوابق هر سه محل نیاز داشته باشد.

هربست گفت یک تاریخچه کامل صرافی باید شامل معاملات، کارمزدها، واریزها، برداشت‌ها و شناسه‌های تراکنش باشد. زمانی که دارایی بین پلتفرم‌ها جابه‌جا شده یا سال‌ها در یک کیف پول باقی مانده باشد، نبودن یک رکورد می‌تواند بر محاسبات بعدی اثر بگذارد.

crypto.news در راهنمای قبلی خود درباره 1099-DA گزارش داده بود که کارگزاران باید فرم‌های مربوط به عواید ناخالص سال ۲۰۲۵ را تا ۱۷ فوریه ۲۰۲۶ ارسال می‌کردند، در حالی که گزارش بهای تمام‌شده در سال نخست همچنان اختیاری بود. IRS به مؤدیان هشدار داده بود که بیشتر این صورت‌حساب‌ها، محاسبه بهای تمام‌شده را بر عهده خودشان خواهد گذاشت.

تطبیق سوابق صرافی‌ها دشوار از آب درآمده است

شارون ییپ، بنیان‌گذار Crypto Tax Advisors، گفت شرکت او میان فرم‌های 1099-DA مشتریان و گزارش‌های مالیاتی‌ای که بر اساس تاریخچه تراکنش‌های آن‌ها تهیه کرده، اختلاف‌هایی پیدا کرده است. او گفت برخی فرم‌های صرافی، معاملات انجام‌شده در سال ۲۰۲۵ را حذف کرده بودند، در حالی که صورت‌حساب‌های مشتریان نیز با فرمت‌های متفاوتی ارسال شده بودند. به گفته او، صرافی‌ها همچنین برای برخی معاملات بهای تمام‌شده را درج کرده‌اند اما برای برخی دیگر آن را حذف کرده‌اند.

به گفته ییپ، فعالیت یکی از مشتریان در صرافی شامل بیش از ۳۰۰,۰۰۰ دلار معامله استیبل‌کوین در سال ۲۰۲۵ بوده است. اما فرم 1099-DA آن صرافی کمتر از ۱۰۰,۰۰۰ دلار عواید کل استیبل‌کوینی را فهرست کرده بود. این اختلاف باعث شد شرکت او فرم را با سوابق تراکنش‌های مشتری مقایسه کند تا مشخص شود چه چیزی باید در اظهارنامه درج شود.

اندرو دوکا، بنیان‌گذار Awaken Tax، گفت برخی مشتریان فرم‌های خود را در اواخر فصل ثبت اظهارنامه دریافت کرده‌اند. او به Kraken به‌عنوان نمونه اشاره کرد و گفت این صرافی حدود دو هفته پیش از مهلت مالیاتی ۱۵ آوریل، فرم‌ها را برای کاربران ارسال کرده است. دوکا همچنین به یک فرم 1099-DA از Kraken در همان بازه اشاره کرد که هیچ اطلاعات تراکنش گزارش‌شده‌ای در آن وجود نداشت.

طبق دستورالعمل IRS برای فرم‌های نادرست، دریافت‌کنندگان می‌توانند از صادرکننده درخواست فرم 1099-DA اصلاح‌شده کنند و هم فرم اصلاح‌شده و هم مکاتبات خود را نگه دارند. این نهاد می‌گوید مؤدیان نباید برای دریافت اصلاحیه، ثبت اظهارنامه را به تعویق بیندازند و باید با استفاده از سوابق خود، تراکنش‌ها را به‌درستی گزارش کنند.

دوکا از مؤدیان خواست هر فرم 1099-DA را با تاریخچه کامل تراکنش‌های خود مقایسه کنند، نه این‌که ارقام آن را مستقیماً در اظهارنامه کپی کنند. او گفت: «IRS انتظار دارد اظهارنامه شما سود و زیان واقعی‌تان را منعکس کند، نه لزوماً آنچه روی فرمی چاپ شده که ممکن است صرافی آن را نادرست محاسبه کرده باشد.»

ثبت دستی اطلاعات، پیش از مهلت اکتبر بار کاری را افزایش می‌دهد

اندرو گوردون، مدیر اجرایی Digital Asset Tax Action، گفت مؤدیان در این فصل ثبت اظهارنامه بارها برای تطبیق فرم‌های 1099-DA با سوابق خود دچار مشکل شده‌اند. به گفته گوردون، بیشتر نرم‌افزارهای مالیاتی کریپتو نمی‌توانند این فرم جدید را وارد و تطبیق کنند، و ابزارهایی هم که چنین قابلیتی دارند، همچنان نیازمند ورود دستی اطلاعات هستند، زیرا کارگزاران فرم‌های سال ۲۰۲۵ را در قالب ماشین‌خوان ارائه نکرده‌اند.

گوردون گفت برای معامله‌گران فعال، این موضوع می‌تواند به معنای وارد کردن صدها تراکنش باشد. او خواستار آن شد که کارگزاران همراه هر فرم 1099-DA یک فایل ماشین‌خوان ارائه دهند و سوابقی را نگه دارند که تاریخ‌های تحصیل دارایی، مبالغ خرید، کارمزدها و انتقال‌ها را نشان دهد.

راهنمای تمدید مهلت IRS به مؤدیانی که تمدید گرفته‌اند تا ۱۵ اکتبر فرصت می‌دهد اظهارنامه فدرال سال ۲۰۲۵ خود را ثبت کنند. این تمدید فقط به ثبت اظهارنامه مربوط می‌شود؛ هرگونه مبلغ بدهی معمولاً باید تا مهلت اصلی پرداخت می‌شد.

ثبت و نگهداری سوابق مالیاتی کریپتو همچنین توجه کنگره را نیز جلب کرده است. در ماه سپتامبر، طرح قانونی مالیات کریپتو در مجلس نمایندگان شامل یک معافیت پیشنهادی برای برخی کارمزدهای تراکنش شبکه تا سقف ۱۰ دلار بود.

در جریان یکی از جلسات قبلی کمیته راه‌ها و ابزارهای مجلس نمایندگان، لارنس زلاتکین، مدیر مالیاتی Coinbase، به قانون‌گذاران گفت که محاسبه سود و زیان پرداخت‌های روزمره استیبل‌کوینی و کارمزدهای بلاک‌چین، بار قابل‌توجهی از نظر انطباق ایجاد می‌کند. این پیشنهاد، قوانین ثبت اظهارنامه برای بازده‌های سال ۲۰۲۵ را تغییر نداده است.

در سال ۲۰۲۶ کدام فروش‌های کریپتو مشمول گزارش بهای تمام‌شده می‌شوند؟

مرحله بعدی گزارش‌دهی فرم 1099-DA به تراکنش‌های انجام‌شده در سال ۲۰۲۶ مربوط می‌شود. بر اساس دستورالعمل IRS برای کارگزاران، گزارش بهای تمام‌شده برای برخی دارایی‌های مشمول که پس از سال ۲۰۲۵ در یک حساب کارگزاری امانی خریداری شده و تا زمان فروش در همان‌جا نگهداری شده‌اند، الزامی است. گزارش بهای تمام‌شده برای دارایی‌های غیرمشمول همچنان اختیاری باقی می‌ماند.

IRS دارایی‌های تحصیل‌شده پیش از سال ۲۰۲۶ و دارایی‌هایی را که از محل دیگری به یک کارگزار منتقل شده‌اند، برای این منظور در دسته غیرمشمول طبقه‌بندی می‌کند. دستورالعمل‌های این نهاد همچنین اجازه می‌دهد فروش برخی استیبل‌کوین‌ها و NFTها با استفاده از روش‌های اختیاری‌ای گزارش شود که نیازی به بهای تمام‌شده ندارند. برای این دسته از تراکنش‌ها، مؤدیان ممکن است همچنان برای محاسبه سود یا زیان خود به سوابق خرید و انتقال از خارج از حساب کارگزاری فروشنده نیاز داشته باشند.